Jeżeli uczestnik PPK rozpocznie wypłatę środków ze swojego rachunku PPK po ukończeniu 60 lat i spełni warunki określone w przepisach, otrzyma swoje środki bez pomniejszeń. Na żaden jego rachunek PPK nie wpłyną już jednak nowe wpłaty ani dopłata roczna.

Uczestnik PPK, który podjął decyzję o rozpoczęciu wypłaty środków ze swojego rachunku PPK po osiągnięciu 60. roku życia, może zrobić to w taki sposób, aby nie zapłacić podatku od zysków kapitałowych. Uczestnik otrzyma wszystkie zgromadzone oszczędności, bez pomniejszeń, jeżeli wypłaci 25% środków jednorazowo, a 75% w co najmniej 120 miesięcznych ratach albo 100% w co najmniej 120 miesięcznych ratach. Jeżeli np. wypłaci 100% środków jednorazowo, to zapłaci podatek w wysokości 19% od zysków wypracowanych przez 75% środków. Podejmując decyzję o wypłacie z rachunku PPK po 60. roku życia trzeba jednak pamiętać, że spowoduje to brak nowych wpłat do PPK.

Pracodawca dowie się o rozpoczęciu wypłaty 

O rozpoczęciu wypłaty środków z rachunku PPK przez uczestnika, który ukończył 60 lat, instytucja finansowa niezwłocznie informuje pracodawcę tego uczestnika oraz PFR. Następnie PFR, za pomocą systemu teleinformatycznego ewidencji PPK, niezwłocznie informuje o rozpoczęciu wypłaty inne instytucje finansowe, które prowadzą rachunki PPK tego uczestnika. Te inne instytucje finansowe niezwłocznie, nie później niż w terminie 2 dni roboczych od dnia otrzymania informacji od PFR, informują o rozpoczęciu wypłaty pracodawców uczestnika, z którymi mają zawarte umowy o zarządzanie PPK. 

O rozpoczęciu wypłat środków przez uczestnika PPK po osiągnięciu 60. roku życia dowie się zatem każdy pracodawca tego uczestnika. Otrzymanie informacji o rozpoczęciu wypłaty spowoduje, że pracodawca nie będzie już obliczać, pobierać ani dokonywać wpłat do instytucji finansowej za tego uczestnika. Uczestnik PPK, który rozpoczął wypłatę po 60. roku życia, nie otrzyma już także ani wpłaty powitalnej, ani dopłat rocznych.

Transfer do zakładu ubezpieczeń albo na lokatę

W ustawie o PPK przewidziano także alternatywne sposoby skorzystania ze środków zgromadzonych w PPK przez uczestnika, który ma już 60 lat. Jeżeli uczestnik PPK zawarł z zakładem ubezpieczeń umowę, na podstawie której - po osiągnięciu przez niego 60. roku życia - nabędzie prawo do świadczenia okresowego lub dożywotniego, może dokonać wypłaty transferowej środków zgromadzonych w PPK do tego zakładu ubezpieczeń. 

Ponadto uczestnik PPK, który ma już 60 lat, może przetransferować środki z PPK na swój rachunek terminowej lokaty oszczędnościowej w banku albo na rachunek lokaty terminowej w spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej. Z takiego rozwiązania można skorzystać, jeżeli w umowie o prowadzenie lokaty, na który ma nastąpić wypłata transferowa, przewidziano możliwość dysponowania środkami przekazanymi z PPK jedynie w taki sposób, który - przy wypłacie oszczędności z rachunku PPK - powodowałby brak obowiązku zapłaty podatku od zysków kapitałowych (czyli 25% środków jednorazowo, a 75% w co najmniej 120 miesięcznych ratach albo 100% środków w co najmniej 120 miesięcznych ratach).  

Zarówno wypłata transferowa do zakładu ubezpieczeń, jak i wypłata transferowa na lokatę, powodują takie same skutki jak rozpoczęcie wypłaty z rachunku PPK po 60. roku życia – uczestnik nie otrzyma już nowych wpłat do PPK.    

Autor: Anna Puszkarska